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突发!多家个体户被查!今天起,所有个体户必须这样开票、报税!否则罚款交的比税多!

突发!多家个体户被查!今天起,所有个体户必须这样开票、报税!否则罚款交的比税多!

  • 分类:新闻资讯
  • 作者:喵喵
  • 来源:
  • 发布时间:2021-06-18 10:56
  • 访问量:

【概要描述】突发!多家个体户被查!今天起,所有个体户必须这样开票、报税!否则罚款交的比税多!

突发!多家个体户被查!今天起,所有个体户必须这样开票、报税!否则罚款交的比税多!

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现在很多老板都在用个体户进行税收筹划!

 

需要提醒大家注意的是,任何的税收筹划都必须建立在合法的基础上,个体户不是法外之地!近期,多家个体户因虚开发票等涉税问题被稽查甚至是判刑了!

 

 

江苏省税务局近日发布的税务处罚中,大部分被处罚的主体都是个体户!

 

1

警惕!

个体户开发票必备的8个“有”!

 

一、具有真实经济业务

 

税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提。

 

二、具有与业务规模相匹配的人员

 

因为没有人员就没有相应的业务能力!个体户的负责人不要进入黑名单,需要具有完全民事行为能力的,避免用60岁以上的人员,预留负责人电话必须为有效电话!

 

三、具有证明业务发生的证据

 

比如一份咨询费的发票,是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料;同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。

 

再次,企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料)的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,进行统一收集保管和存档。

 

四、具有真实的注册地址和真实的经营场所

 

若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册,就会成为稽查的重点区域。

 

2021年,利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点!

 

五、有真实的资金流

 

不管是提供了服务还是销售了货物,是否收取了款项?是否公对公转账了?是否存在资金回流现象?

 

六、签订了证明业务真实的合同或者协议

 

不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。

 

合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。

 

合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订的真实全面。

 

七、成立具有合理的商业目的

 

切记不要仅仅为了开票而设立。

 

设立个体工商户,必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求,将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去,这才具有合理的商业目的。

 

八、对外销售有合理的定价

 

价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。

 

特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。

 

价格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦过了,不合理了,难以自圆其说!

 

2

牢记!与公司相比

个体户有8个“无”!

 

了解了如何开具发票,再来聊一聊个体工商户与公司相比有哪些特点。

 

按照现行政策规定,个体工商户有以下特征:

 
一、个体工商户的投资人要承担“无”限责任
 

按照《民法典》第五十六条的规定: 个体工商户的债务,个人经营的,以个人财产承担;家庭经营的,以家庭财产承担;无法区分的,以家庭财产承担。

 

与公司的股东不同,个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。

 
二、个体工商户的营范围“无”特殊限制
 

《个体工商户条例》第四条规定:国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。 申请办理个体工商户登记,申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的,登记机关应当依法予以登记。

 

个体工商户作为市场经济主体,与有限公司等企业主体的市场地位是平等的,其准入门槛在法律层面是一致的。

 
三、个体工商户可以“无”银行账户
 

个体工商户可以不开设银行账户,而由投资人个人的银行账户进行收付款项;

 

而公司必须设立独立的银行账户,且要保持资金独立性,不可与投资人财产混同。

 

四 、“无”法转让、不能对外投资
 

个体工商户无法转让,只能注销;

 

也不能对外投资,成为公司的股东;

 

也不能设立分支机构。

 

五 、个体工商户超标准“无”需变更为一般纳税人
 

1、针对个体工商户的增值税优惠政策

 

增值税:

 

即征即退

 

对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人),实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。

 

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗,下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市,下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

 

免征

2023年12月31日之前,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

 

纳税人为个体商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及融资担保提供再担保取得的再担保费收入,免征增值税。

 

2、登记为小规模纳税人的增值税优惠

 

个体工商户可以申请成为一般纳税人,也可以作为小规模纳税人。

 

根据财税〔2016〕36号第三条的规定:“年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”

 

个体工商户为小规模纳税人的,可以享受如下增值税优惠政策:

 

小规模纳税人的标准:年应征增值税销项额≤500万元

 

增值税:

 

起征点

自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。

 

税率

1.自2020年3月1日至2021年3月31日,湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

 

2.自2020年3月1日至2021年12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

 

六、个体工商户“无”需缴纳企业所得税和残保金
 

个体工商户不属于企业所得税纳税人,不需要缴纳企业所得税,也无需缴纳残疾人就业保证金。

 

《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》(财税〔2015〕72号)第二条规定,保障金是为保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

 

上述的缴费主体中不含个体工商户。

 
七、个体工商户的业主个体工商户之间的房产、土地的权属转移“无”需缴纳契税
 

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》(财税〔2012〕82号)第六条规定:个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下,或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下,免征契税。

 

八、业主取得的工资收入“无”需按工资、薪金所得缴纳个得税
 

1、业主的工资薪金不得税前扣除

 

按照《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)的规定:“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得,如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得,是不能税前扣除的,要并入最终的经营所得一并征收个人所得税,费用扣除标准为每年6万元。

 

2、税收优惠

 

 

 

3

全了!个体户常见涉税风险!

不想被查,赶紧对照自查

 

不少人对个体户存在一定的误解,觉得个体户如果不开发票,就不需要报税,这个说法当然不靠谱,个体工商户不仅需要报税,符合条件的还需要按照规定建账!

 

今天,给大家整理了个体工商户常见的涉税风险,个体工商户赶紧对照自查!

 

个体工商户简介

 

1、个体工商户的范围

 

(1)依法取得个体工商户营业执照,从事生产经营的个体工商户;

(2)经政府有关部门批准,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;

(3)其他从事个体生产、经营的个人。

 

2、征收方式

 

(1)查账征收,不符合核定征收情形的个体工商户;

(2)核定征收(符合之一)

  • 依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;

  • 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

  • 虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;规模较小达不到建账标准或账目混乱的,经税务机关批准,可采用“税收定期定额”征收方式;

  • 发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

  • 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

 

 

来源:财务第一教室、税务大讲堂、厦门税务、梅松讲税、税务师 仅作分享用途,版权归原作者,如有侵权请联系我们

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