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颤抖吧,已注销企业!国家叫你来补税了

颤抖吧,已注销企业!国家叫你来补税了

  • 分类:财税热点
  • 作者:
  • 来源:税台
  • 发布时间:2022-06-22 10:08
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【概要描述】

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重磅!数字治税+多部门大数据共享下,多家已注销企业被查! 2022年最新注销流程也给大家准备好了,建议大家收藏!

 

01

突发!多家注销企业被查!

 

近期,多家已经注销企业被重新查税,案子经办单位有国家审计署、税务总局、地方稽查局,案件也是刚开始通知递交材料阶段,没有结案具体结果未定。

 

案件一:

某合伙企业投资项目结束后,在没有缴纳相关税款情况下将全部收益分配给了自然人合伙人,在2021年一年前直接注销了公司登记。

最近被国家审计署发布交办任务到国家税务总局再到地方管局,要求查实企业情况并且层层上报,据说数据来源于基金委、税务局、人民银行、工商信息交互。

这家企业涉及税款200万。除了已经注销的企业所在地管局,普通合伙人所在地的税务机关深圳也收到协查通知,要求普通合伙人提交公司经营数据核查。

 

案件二:

前阵子,辽宁某拍卖有限公司便是在注销后仍然被查,补税罚款3000余万元。

 

 

该已注销企业2016年5月有两笔佣金收入共28,191,500元未申报,被主管税务机关定义为偷税。

 

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条:……对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任 

 

因此该已注销企业被追缴增值税、附加税费、企业所得税共7,740,742.12元;滞纳金按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;对少缴的增值税、城市维护建设税、企业所得税拟处3倍罚款,金额合计23,099,059.62元。

 

从上述案例我们可以看到,其税款+罚款共计30,839,801.74 元,即使不加滞纳金也已超过佣金收入,由此可见违法成本之大。

 

所以,企业在注销时如果没把问题清理完,注销后又被税务局稽查就不足为奇了!即便税务稽查文书使没有接收地址,也可以公告送达(强行送达)!

 

02

2022年最新注销流程

一、2022年最新!注销流程图

针对注销,国家税务总局发布最新注销流程:

注销全流程图:

二、一图看懂注销全流程

三、注销所需资料

四、注销,5大事项一定要注意

1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2、纳税人申请清税注销前,应当结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票和其他税务证件。

这其中包括需要申报缴纳企业所得税(注销清算所得也要申报),清算土地增值税,结清出口退(免)税款等。

3、注销应先税务后工商,被吊销营业执照的,需要再吊销之日起15天以内,申报办理清税注销。

4、已在税务机关进行了社保登记的,还需要办理注销保险费缴费信息登记。

5、企业注销后账簿等涉税资料一定要按规定保存,不得擅自销毁,之前就有会计因为这个被判刑!

 

03

 

注意了,公司不经营了

不注销,风险巨大!

公司不注销带来的后果如下所示:

1.工商被列入黑名单

①比如你严重违法经营或是六个月以上不经营,公司会被吊销营业执照,即列入工商给名单。

②如果连续三年没有年报等行为也会被列入“严重违法失信企业”。

不要小瞧工商黑名单,一旦被列入严重违法失信企业的法定代表人、负责人。三年内是不得担任其他企业的法定代表人、负责人,也就三年内不能在当老板。

2.易被税务列入黑名单

比如你在这家公司存在税务问题没有处理完,那么,你在下一家公司登记税务的时候,就会有障碍,有所显示。

那么,有以下几种情况,会被列入税务黑名单:

①放任不管,不经营更不报税,也不注销。这种难道自己会自生自灭吗?并不是,税务问题会越积越多,滞纳金和罚款也会越来越多的。

②失联了,逃走,变成非正常户之后,会被评为D级纳税人,影响纳税评级相关联的法人和关联企业也会受影响。

③发生了“重大税收违法行为”,虚开发票,偷税逃税,骗取税款等等,涉及金额巨大的会承担行事责任,并公示。

3.影响法人的生活各方面

①首先就会限制你高消费,出行不便,不能购买飞机和高铁的票。

②缴纳社保困难。想要继续缴社保的方法只有一个,把之前公司所欠的税款,罚金,滞纳金都补齐,然后正常注销,解除黑名单。

③黑名单不能办理贷款。出国想移民更不行了,甚至还会影响子女出国。

所以,公司不经营又不注销的后果可想而知。

 

04

注销前,

这5大税务问题,一定要处理好!

 

要想不被查,先得会自查,税务注销前,这些容易“爆雷”的坑一定要妥善处理:

一、账面有存货,但无实公司

一般情况下,存货账存实无的原因有两种:

1、存货已经销售

已经销售的货物不做账、不开发票,隐瞒销售收入,同时销售成本不结转,导致账面存货数大于实际库存数。

该行为涉嫌偷税,有此情况的企业要当心了,需马上进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款,被税务查到就后果严重了!

2、存货已经损毁

存货损毁需查明原因,如果有充分证据证明属于合理损耗,那么增值税无需处理,损失也可以在企业所得税前扣除;

如果是非正常损失,增值税进项不得抵扣,企业所得税前扣除也有条件,具体规定如下:

二、账面有存货,但过期了

该情况下有两种处理方式:

1、作为资产损失处理

属于生产经营活动中实际发生的资产损失,准予在企业所得税前扣除;

增值税进项的处理分下列两种情况:

2、低价销售

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

三、增值税有留抵不能退,开票给关联方了

根据财税〔2005〕165号的规定,企业注销后,存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额,税务机关都是不予退还的。

企业可以将货物销售给关联公司,这样就产生了销项税,同时给关联公司开具了进项发票,就将留抵的税额转嫁给了关联公司。

但是,需要提醒注意的是:与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的,且价格公允,否则,可能会被认定为虚开发票噢!

四、老板、员工从公司借款,一直未归还

这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税,具体规定如下:

因此,企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。

五、印花税未足额缴纳

印花税的征税范围非常广泛,购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。

而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。

避免风险的唯一的办法就是先自查!

来源:税台,如有侵权,请联系删除!

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