



01
常见的采购入库的
存货暂估入账
① 暂估入账
当月入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下:
贷:应付账款——XX供应商 ——暂估 1000
② 按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但考虑到发票取得的不确定性,可能会导致加大财务人员的工作量。因此,在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。
会计分录如下:
1)红字冲回暂估入库
贷:应付账款——XX供应商 ——暂估/无票 -1000
2)收到发票,作常规入库处理(如果进项不能抵扣,或者是普通发票则没有税额)
贷:应付账款——XX供应商 1130
存货暂估入账总结:
02
固定资产暂估入账
03
跨年暂估入账处理
借:库存商品 100
借:主营业务成本 100
借:库存商品 -100
借:库存商品 120
应交税费——应交增值税(进项税额) 15.6
借:以前年度损益调整 20
借:应交税费-应交所得税 5
借:利润分配-未分配利润 15
04
暂估入账涉税问题
✦已实际发生的成本费用可以扣除,未实际发生的不得扣除;
✦暂按账面发生金额扣除;
因此,在企业所得税预缴申报环节,暂估入账成本费用是可以在税前扣除的。
那么,如果能合理利用这一点,可以避免后期多缴纳税款的情况发生。
1、已实际发生的成本费用
从上述文件中可以得出结论:
取得以前年度暂估成本费用的发票,可以追溯到发生年度扣除,但追补期不得超过5年;
如追补年度企业所得税应纳税款不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
以上是关于暂估入账的相关财税处理,如果你还有什么问题,可以在文章下方留言哦~
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