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千万罚款,倒查5年,金税四期真的来了!这51种情况将重点管制!

千万罚款,倒查5年,金税四期真的来了!这51种情况将重点管制!

  • 分类:财税热点
  • 作者:
  • 来源:财税实务课堂
  • 发布时间:2022-07-21 11:44
  • 访问量:

【概要描述】

千万罚款,倒查5年,金税四期真的来了!这51种情况将重点管制!

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近期,广东省税务局披露一起千万级涉税案件,企业4年内被发现两次偷漏税行为!
 
随着金税四期的到来,未来将逐渐成为大数据查税时代,过去的一些灰色地带将不复存在。
 
在金税四期下,51种将被重点管制的情况,详情速看!
 
 

01

倒查五年

倒追五年查账,企业被罚款千万

 

近期,广东省税务局披露一起千万涉税案件。根据《韶税稽 罚 〔2022〕6号》,韶关市某企业在2017-2022年间,涉嫌通过账外经营少列收入偷逃税款,被税务局稽查。

 

经过调查,该公司被发现在过去5年间,通过现金交易和私户(分支机构负责人的账户)等方式进行收款,金额超3298万元;少列收入410万元,没有做账也未申税。

 

经过大数据分析和询问笔录等,违法行为证据明确,金额巨大。以上违法行为,造成了少缴增值税及附加、资源税、印花税、企业所得税。最终被税务局认定为偷税,少缴税款合计1005.9万元。

 

另外,因为公司在2018年曾因偷税被行政处罚过一次,也就是5年内被税务机关发现了2次偷税行为,最终被处以偷税金额1倍罚款:1005.9万元。

 

注:广东规定,偷、逃、骗、抗税行为纳税人五年内被税务机关发现实施两次以上偷税行为的,处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下罚款。

 

通过这起案件,无疑是给企业敲响了警钟。随着金税四期的到来,未来将逐渐成为大数据查税时代,过去的一些灰色地带将不复存在。从这起案件中,我们也可以看到税务局稽查企业的几个方面。

 

1、《应申报未申报发货客户汇总表》:主要查企业是否存在存在账外销售行为,其中详细记录了销售金额、销售数量、收款方式等。

 

2、机构负责人的个人账户过去5年期间的银行流水。

税务和银行系统已经共通,信息交换非常迅速。在稽查中,对于企业重点人员及相关人员的账户几乎是必查。

 

3、各种合同、协议,有收入却没有入账,就有问题了。

 

4、营业收入的明细账、企业所得税申报表等证明企业存在账外收入,却没入账没申报纳税。

 

5、公司的统计员、分支机构负责人、出纳、法定代表人等询问笔录,证明公司存在违法行为。

 

总结起来就是四个点:查合同、查发票、查上下游、查资金流!

 

02

51种情况将重点监控!

会计人赶紧自查!

 

来源:财税实务课堂,如有侵权请联系删除!

 

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