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数聚智连税务合规被问询!要求说明未取得MCN机构发票的原因

数聚智连税务合规被问询!要求说明未取得MCN机构发票的原因

  • 分类:财税热点
  • 作者:
  • 来源:新税网
  • 发布时间:2022-08-03 11:30
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【概要描述】

数聚智连税务合规被问询!要求说明未取得MCN机构发票的原因

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上个月,北京数聚智连科技股份有限公司(下称“数聚智连”)递交创业板首次公开发行股票招股说明书申报稿,该公司拟冲刺深交所创业板IPO上市。

据悉,数聚智连成立于2008年,起初是深交所上市的4A广告商蓝色光标旗下电商运营服务商,实控人熊鲲曾任蓝色光标数字营销副总裁。2017年,熊鲲收购股权获得公司控制权,2018年“蓝标电商”正式更名为数聚智连。

 

数聚智连是一家以品效营销驱动销售的综合性全链路电子商务运营服务商,通过为国内外知名品牌提供包括品牌电商运营、渠道分销、品效营销等专业、高效、全链路的电商运营及营销服务,协助品牌提升在中国市场知名度及销售业绩,同时为消费者提供良好的购物体验。公司倡导高效的一站式电商服务理念,是连接品牌、消费者及电商平台的重要桥梁。公司主营业务分为品牌电商运营服务、渠道分销及品效营销三大板块。

 

值得关注的是,数聚智连发布招股书的同时,该公司还发布了《第三轮审核问询函中有关财务会计问题的专项说明》,其中重点提及关于直播带货业务的税务合规性。以下为相关内容:

 

根据申报材料及审核问询回复,发行人与MCN机构旗下主播合作过程中, MCN机构向发行人提供发票并应就该等服务费承担相应的税务责任。就部分发行人未取得相关服务发票的情况,发行人申报纳税时对该等支出按照无票支出处理。 

 

请发行人: 

(1)说明未取得 MCN 机构发票的原因,该等情形所对应的业务规模。

(2)说明发行人对该类无票支出税务核算的具体过程及其合规性。 

 

请保荐人、申报会计师、发行人律师发表明确意见。 

 

回复: 

一、说明未取得 MCN 机构发票的原因,该等情形所对应的业务规模报告期内,公司与相关MCN机构及主播就直播推广合作所支付费用主要包括坑位费及带货佣金。

 

直播相关坑位费及带货佣金支付及发票开具情况如下:

 

报告期内,公司未取得的直播推广费用发票,主要系部分非阿里平台直播任 务及与部分经平台结算系统自动划扣支付的直播带货佣金,报告期各期分别为 28.23 万元、200.06 万元、147.06 万元。在直播结束并划扣相关直播佣金后,公司会向 MCN 机构索要相应直播佣金发票,但部分 MCN 机构未能提供。


报告期内,公司开展直播带货所支付的推广费用中未取得发票对应的规模如下:

报告期各期,公司开展直播带货所支付的推广费用中,无票金额分别为 28.23 万元、200.06 万元、147.06 万元,占当期采购金额的比例分别为 0.03%、0.14%、 0.09%,占比较低。

 

二、说明发行人对该类无票支出税务核算的具体过程及其合规性 

 

根据国家税务总局《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公 告 2018 年第 28 号)第 16 条的规定,“企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证,并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的,相应支出不得在发生年度税前扣除。” 

 

公司通常由项目组人员向相关合作 MCN 机构进行发票的催要,对于未取得相关 MCN 机构直播推广佣金相应发票的情况,公司在进行企业所得税汇算清缴工作时,对于该部分无票支出进行了纳税调整增加,不作为可税前扣除的支出, 并以此编制纳税申报表进行纳税申报。 

 

公司已取得税务机关出具的税务合规证明,报告期内,发行人及其子公司未 因其对未取得MCN 机构发票的无票支出的税务核算而受到行政处罚。 

 

三、申报会计师核查意见 

 

申报会计师履行了如下核查程序: 

 

1、对发行人相关人员进行了访谈并取得了发行人说明性文件、与 MCN 机 构的部分沟通截图等文件,了解分析发行人直播业务相关情况; 

 

2、查阅了电商平台的公开规则及介绍文件,就平台店铺相关直播费用开具 发票等情况电话咨询电商平台; 

 

3、取得了发行人直播相关数据统计表、相关业务合同等文件,按照发行人 直播相关数据统计表及相关业务合同等文件抽样核查相关直播服务费发票; 

 

4、获取了发行人报告期内的纳税申报表及应纳税所得额增加额明细; 

 

5、查阅相关税务规定文件及税务部门出具的税务合规证明文件,对发行人 及其子公司的合法合规性进行网络核查。 

 

经核查,申报会计师认为:

 

1、报告期内,发行人未取得的直播推广费用发票,主要系部分非阿里平台 直播任务及与部分经平台结算系统自动划扣支付的直播带货佣金,主要原因系相关 MCN 机构未能按要求向发行人提供相应发票。报告期各期,公司开展直播带 货所支付的推广费用中,无票金额分别为 28.23 万元、200.06 万元、147.06 万元, 占当期采购金额的比例分别为 0.03%、0.14%、0.09%,占比较低。

 

2、对于未取得直播推广佣金相应发票的情况,发行人在进行年度企业所得 税汇算清缴工作时,对于该部分无票支出进行了纳税调整增加,不作为可税前扣 除的支出,并以此编制纳税申报表进行税务申报。报告期内,发行人已缴纳相关 的企业所得税。发行人就未取得相关 MCN 机构发票所进行的税务核算处理符合税务合规性要求。 

 

3、公司已取得税务机关出具的税务合规证明,报告期内,发行人及其子公 司未因其对未取得 MCN 机构发票的无票支出的税务核算而受到行政处罚。

 

此外,招股书中披露,2021 年 4 月 28 日,因丢失北京增值税专用发票 1 份,国家税务总局北京市朝阳区税务局第一税务所作出《税务行政处罚决定书(简易)》(京朝一税简罚[2021]25729 号),对数聚智连罚款人民币 400 元。数聚智连已于 2021 年 5 月 6 日缴纳上述罚款,相关违法行为已整改完毕,该处罚不属于《中华人民共和国发票管理法》第三十六条第二款规定的情节严重的情形。

 

来源:新税网,如有侵权请联系删除!

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