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物流行业税务风险及优化
- 分类：解决方案
- 作者：
- 来源：
- 发布时间：2019-11-13 22:13
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【概要描述】直播， 2016年最大的风口。从娱乐到体育，从秀场到游戏，视频直播几乎凭“一己之力”为一大批行业注入了新的活力。有人将2016年视为“中国网络直播元年”，说的一点儿也不错。 但只有站在风口的人才能看到，与机会并存的更多是“风险”。
物流行业税务风险及优化
【概要描述】直播， 2016年最大的风口。从娱乐到体育，从秀场到游戏，视频直播几乎凭“一己之力”为一大批行业注入了新的活力。有人将2016年视为“中国网络直播元年”，说的一点儿也不错。 但只有站在风口的人才能看到，与机会并存的更多是“风险”。
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物流运输行业是集运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等于一体，业务形式多种多样，但税务政策比较单一，容易导致风险。
在税务处理上物流业主要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税、车购税、车船使用税、印花税、城建税、教育费附加等，其中增值税和所得税是需要缴纳的主要税种。
一、 物流行业面临的涉税困境
联网运输、兼营业务统一收费，如何合理划分各自的收入；运输路线长，发生费用支出的地点分散，业务真实性容易受到质疑；联运方提供的发票不合规，导致补税；支付的路桥费进项税抵扣不足；聘请个体、个人运输难以取得发票；员工社保压力大等让物流行业面临诸多税务风险。
二、 涉税困境如何化解
（一） 掌握税收优惠政策
1、增值税
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号，以下简称“11号公告”)，明确自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税。
2、所得税
根据国家税务总局公告2019年第2号和国家税务总局公告2021年第8号规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按2.5%计税;超过100万元但不超过300万元的部分，按10%计税。
3、小税种
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号 ）明确对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（二） 其他形式对企业进行税务优化
1、合理利用组织形式
2、用工方式的灵活运用
3、通过第三方开具发票
4、利用园区的税收优惠政策
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