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物流行业税务风险及优化

物流行业税务风险及优化

  • 分类:解决方案
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  • 来源:
  • 发布时间:2019-11-13 22:13
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【概要描述】直播, 2016年最大的风口。从娱乐到体育,从秀场到游戏,视频直播几乎凭“一己之力”为一大批行业注入了新的活力。有人将2016年视为“中国网络直播元年”,说的一点儿也不错。 但只有站在风口的人才能看到,与机会并存的更多是“风险”。

物流行业税务风险及优化

【概要描述】直播, 2016年最大的风口。从娱乐到体育,从秀场到游戏,视频直播几乎凭“一己之力”为一大批行业注入了新的活力。有人将2016年视为“中国网络直播元年”,说的一点儿也不错。 但只有站在风口的人才能看到,与机会并存的更多是“风险”。

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  物流运输行业是集运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等于一体,业务形式多种多样,但税务政策比较单一,容易导致风险。

在税务处理上物流业主要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税、车购税、车船使用税、印花税、城建税、教育费附加等,其中增值税和所得税是需要缴纳的主要税种。

一、 物流行业面临的涉税困境

联网运输、兼营业务统一收费,如何合理划分各自的收入;运输路线长,发生费用支出的地点分散,业务真实性容易受到质疑;联运方提供的发票不合规,导致补税;支付的路桥费进项税抵扣不足;聘请个体、个人运输难以取得发票;员工社保压力大等让物流行业面临诸多税务风险。

二、 涉税困境如何化解

(一) 掌握税收优惠政策

1、增值税

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号,以下简称“11号公告”),明确自202141日至20221231日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税。

2、所得税

  根据国家税务总局公告2019年第2号和国家税务总局公告2021年第8号规定,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。即小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,按2.5%计税;超过100万元但不超过300万元的部分,按10%计税。

3、小税种

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第10号 )明确对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

(二) 其他形式对企业进行税务优化

1、合理利用组织形式

2、用工方式的灵活运用

3、通过第三方开具发票

4、利用园区的税收优惠政策

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