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物流行业税务风险及优化

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发布时间：2019-11-13 22:13
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【概要描述】直播， 2016年最大的风口。从娱乐到体育，从秀场到游戏，视频直播几乎凭“一己之力”为一大批行业注入了新的活力。有人将2016年视为“中国网络直播元年”，说的一点儿也不错。但只有站在风口的人才能看到，与机会并存的更多是“风险”。

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物流行业税务风险及优化

分类：解决方案
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发布时间：2019-11-13 22:13
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　　物流运输行业是集运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等于一体，业务形式多种多样，但税务政策比较单一，容易导致风险。

在税务处理上物流业主要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税、车购税、车船使用税、印花税、城建税、教育费附加等，其中增值税和所得税是需要缴纳的主要税种。

一、物流行业面临的涉税困境

联网运输、兼营业务统一收费，如何合理划分各自的收入；运输路线长，发生费用支出的地点分散，业务真实性容易受到质疑；联运方提供的发票不合规，导致补税；支付的路桥费进项税抵扣不足；聘请个体、个人运输难以取得发票；员工社保压力大等让物流行业面临诸多税务风险。

二、涉税困境如何化解

（一）掌握税收优惠政策

1、增值税

《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号，以下简称“11号公告”)，明确自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税。

2、所得税

　根据国家税务总局公告2019年第2号和国家税务总局公告2021年第8号规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，按2.5%计税;超过100万元但不超过300万元的部分，按10%计税。

3、小税种

《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）明确对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（二）其他形式对企业进行税务优化

1、合理利用组织形式

2、用工方式的灵活运用

3、通过第三方开具发票

4、利用园区的税收优惠政策

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