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私募基金行业税务风险及优化

私募基金行业税务风险及优化

  • 分类:解决方案
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  • 来源:
  • 发布时间:2019-11-14 08:46
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【概要描述】有限合伙制是私募股权投资基金的重要组织形式,有限合伙制股权投资基金的合伙人包括普通合伙人(GP)与有限合伙人(LP)两类,普通合伙人(GP)与有限合伙人(LP)通过签订合伙协议约定各自的权利及义务,包括出资比例、收益分配方式等。

私募基金行业税务风险及优化

【概要描述】有限合伙制是私募股权投资基金的重要组织形式,有限合伙制股权投资基金的合伙人包括普通合伙人(GP)与有限合伙人(LP)两类,普通合伙人(GP)与有限合伙人(LP)通过签订合伙协议约定各自的权利及义务,包括出资比例、收益分配方式等。

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有限合伙制是私募股权投资基金的重要组织形式,有限合伙制股权投资基金的合伙人包括普通合伙人(GP)与有限合伙人(LP)两类,普通合伙人(GP)与有限合伙人(LP)通过签订合伙协议约定各自的权利及义务,包括出资比例、收益分配方式等。

根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税按照收入性质不同分别适用不同的税率和征税规定。对于作为有限合伙人的自然人从私募股权投资基金取得的所得是看作经营所得适用5%35%的超额累进税率,还是作为股息、红利所得适用20%的税率,曾经很长一段时间由于各地地方政府看法不同,多地通过出台不同的税收优惠政策将有限合伙人的所得看作股息、红利所得,适用20%的税率。随后财政部和税务总局发布《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》,明确个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的个体工商户的生产经营所得应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。这也加重了合伙企业个人的纳税负担,成为当下个人合伙人比较关注的问题。

LP税务筹划分析

一、目前全国有部分地区规定,自然人合伙人的投资收益,按照“利息、股息、红利所得”或者“财产转让所得”项目征收个人所得税,税率为20%。即投资收益部分可按照20%税率计算缴纳个人所得税。

二、根据《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》(财税〔202032号),对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。上述税收优惠政策的有效期截止20241231日。

以上两种方法均可实现节税的目的,但是在具体操作中还面临诸多的细节以及可规避的风险,还需请专业人士细细规划。

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